來(lái)源：中國會(huì )計報

記者：劉海玲

成立于1953年的中國鐵路設計集團有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國鐵設）是原鐵道第三勘察設計院集團有限公司，是中國國家鐵路集團有限公司所屬的唯一設計企業(yè)。這是一家以鐵路、城市軌道交通、公路等工程勘察、設計咨詢(xún)、監理，工程總承包、產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化業(yè)務(wù)為主的大型企業(yè)集團。

中國鐵設在2023年美國《工程新聞?dòng)涗洝?ENR)排名位列全球工程設計公司150強第39位，中國工程設計企業(yè)第3位，全國勘察設計企業(yè)工程總承包營(yíng)收排名第2位。

隨著(zhù)數字化步入快車(chē)道，中國鐵設與用友的合作基于發(fā)展戰略引領(lǐng)為契合點(diǎn)，以業(yè)財深度融合為目標，建成并投產(chǎn)了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)(項目管理為核心)、人力資源、科技開(kāi)發(fā)、業(yè)財一體化、綜合辦公室大信息系統，初步實(shí)現企業(yè)數字化轉型目標，提升公司的集約化經(jīng)營(yíng)能力和項目精細化管理水平，以推動(dòng)公司的管理制度逐步完善，實(shí)現管理標準化和規范化，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)實(shí)現轉型升級和跨越式發(fā)展。

中國鐵設總包事業(yè)部項目財務(wù)經(jīng)理、高級會(huì )計師（臨時(shí)任職集團公司管理信息化工作組財務(wù)總體）魯紹江認為：“企業(yè)要發(fā)展，業(yè)財是關(guān)鍵。只有業(yè)財融合才能進(jìn)一步提高企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展?！?nbsp;

中國鐵設業(yè)財一體化管理系統是公司數字化轉型建設內容之一?！八行苿?dòng)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的一體化，加強集團化的實(shí)時(shí)管控能力和風(fēng)險防御能力，提升管理的精細化程度，踐行集團發(fā)展戰略，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展?！濒斀B江表示。

具體而言，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一體化包括市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)能力、產(chǎn)銷(xiāo)協(xié)同能力、項目運營(yíng)能力、履約交付能力。實(shí)時(shí)管控能力包括履約交付能力、質(zhì)量報賬能力、成本管理能力。風(fēng)險防御能力包括監督管理能力、風(fēng)險預警能力、風(fēng)險防范能力。通過(guò)項目管理為主線(xiàn)，覆蓋項目立項、執行、監控、收尾等全生命周期，實(shí)現項目管理的流程化、標準化和規范化，拉通市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、產(chǎn)銷(xiāo)協(xié)同、履約交付、建立全新的大商務(wù)管理體系。

業(yè)財數字化轉型規劃藍圖，以財務(wù)布局為例，包括戰略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)、專(zhuān)業(yè)財務(wù)。戰略財務(wù)主要是大數據分析、全面預算管理，屬于計劃預算管理；業(yè)務(wù)財務(wù)主要是對應項目的收入、項目成本；專(zhuān)業(yè)財務(wù)是指財務(wù)核算和資金結算。

業(yè)財一體化建設聚焦計劃預算管理、收入成本及報賬管理、統一核算平臺和集成業(yè)務(wù)?！巴ㄟ^(guò)統一核算平臺和集成業(yè)務(wù)實(shí)現計劃預算的管理、收入以及成本的管理，同時(shí)與財務(wù)核算、資金結算和資產(chǎn)管理無(wú)縫銜接。通過(guò)集成接口、流程與數據的融合，達到技術(shù)、財務(wù)、業(yè)務(wù)協(xié)同的目標?！濒斀B江描述了業(yè)財數字化轉型的整體藍圖規劃。

在統一核算平臺中，業(yè)財融合的引擎是業(yè)務(wù)承載和模型準入建設。該建設內容是業(yè)務(wù)接入，包括集團公司二級單位、常設機構和臨時(shí)機構，預留子公司接入條件。統一管理、核算和報表平臺，實(shí)現全層次、法人單位和非法人單位、財務(wù)核算、企業(yè)報表、管理報表和合并報表。魯紹江表示：“通過(guò)該模型建設，企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)承接到財務(wù)核算形成會(huì )計憑證，最終實(shí)現集團對所屬企業(yè)加持和賦能，使企業(yè)管理更合規，業(yè)務(wù)處理更高效，所屬企業(yè)能快速對齊集團統一政策和管控的要求?！?/p>

在計劃預算管理流程中，企業(yè)要構建計劃——預算——預測聯(lián)動(dòng)體系。其一是計劃管理，包括年度編制、上報、執行調整、匯總控制與分析；其二是預算管理，包括全面預算管理、項目預算編制、上報、實(shí)際數據的控制與分析等。

經(jīng)營(yíng)預算、財務(wù)預算和投資預算構成企業(yè)的全面預算內容。在經(jīng)營(yíng)預算中，項目預算與計劃協(xié)同，共同承接戰略目標。魯紹江介紹說(shuō)，該聯(lián)動(dòng)體系有三大益處，一是項目預算與全面預算銜接，搭建項目預算管理架構，促進(jìn)項目管理與風(fēng)險管控，提升項目盈利水平。二是以計劃預算為龍頭，計劃、預算和預測聯(lián)動(dòng)，搭建覆蓋全流程的計劃預算管理體系，促進(jìn)戰略目標的達成。三是承接戰略，促進(jìn)業(yè)財融合，賦能生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。

在項目收入核算業(yè)務(wù)流程中，主要內容一是不同系統間業(yè)務(wù)和數據接入，驗工和收入單的確認。二是關(guān)聯(lián)報賬管理系統會(huì )計平臺，統一核算規則，生成相應的總賬憑證。該流程作用主要體現在以項目或合同為線(xiàn)索串聯(lián)業(yè)務(wù)，確收合規高效標準化。平臺預置典型的應收模型算法，形成相應標準的積累和復制，在提高財務(wù)工作效率的同時(shí)打造企業(yè)標準。

在項目成本核算業(yè)務(wù)流程中，“四步法”夯實(shí)項目成本核算，實(shí)現項目全成本管理體系落地?！八牟椒ā笔侵钢苯尤斯こ杀痉謹偂g接人工成本分攤——其他人員成本分攤——其他間接成本分攤。在該流程中，建設內容首先是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)系統工時(shí)對接，與人力資源系統的人員薪酬對接，然后是項目直接成本、間接成本完整歸集、合理分攤，準確結轉。   

“融合、感知、預測?！濒斀B江用六個(gè)字對業(yè)財數字化轉型價(jià)值意義進(jìn)行總結。他進(jìn)一步解釋說(shuō)，融合，海納百川有容乃大；感知，數連萬(wàn)物、應知盡知；預測，凡事預則立，方能花錢(qián)有度、資金無(wú)憂(yōu)。

首先，融合包括流程融合、數據融合以及管理融合。企業(yè)在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，涉及眾多的業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理過(guò)程交融，并牽扯一眾管理者協(xié)同工作。經(jīng)常會(huì )出現諸如：系統割裂、導致數據無(wú)法共享，管理口徑和標準不統一，以及公司無(wú)法全面掌握業(yè)務(wù)經(jīng)濟運行等問(wèn)題。

對此，中國鐵設給出相應解決方案。

建立“六個(gè)領(lǐng)域一體化”，六個(gè)領(lǐng)域對應業(yè)務(wù)、財務(wù)、資金、稅務(wù)、預算、資產(chǎn)。

提升“九系統融合”，依托統一的應用平臺實(shí)現集成和數據融合，包括9個(gè)系統，分別是人力資源、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、科技開(kāi)發(fā)、合同、計劃預算、報賬、財務(wù)核算、資產(chǎn)以及綜合辦公系統。

實(shí)現“四流合一”，是以項目和合同貫穿四流，即票據流、資金流、權責流和貨物流。這里面跟合同履約和項目執行貫穿起來(lái)。具體來(lái)講，合同履約的精準管理，包括對合同的履行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，如各方的履行進(jìn)度、履行質(zhì)量、履行風(fēng)險等，確保合同能夠按照約定的時(shí)間節點(diǎn)和質(zhì)量要求完成。在合同執行過(guò)程中，可能會(huì )出現合同變更的需求，如合同金額、合同標的、合同履行期限等，需要對變更原因、變更內容、變更時(shí)間等進(jìn)行詳細記錄，并及時(shí)通知相關(guān)方。對合同執行過(guò)程中可能出現的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和應對，包括法律風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、信用風(fēng)險等，確保合同能夠按照約定的條件順利完成。

通過(guò)以上舉措，可實(shí)現融合的四大效果與價(jià)值。一是管理高效，通過(guò)項目合同管理、規范與財務(wù)管理標準的全面融合，減少消耗助力企業(yè)全面高效運轉。二是管有所依，通過(guò)系統融合為管理者呈現項目經(jīng)濟運行全貌，輔助業(yè)務(wù)和財務(wù)管理。三是降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，四流合一，讓業(yè)務(wù)和財務(wù)既相互關(guān)聯(lián)又相互獨立，從經(jīng)營(yíng)和財務(wù)視角都達成管理的預期。四是公司高質(zhì)量發(fā)展，管理一體化、系統融合、流程貫穿，促進(jìn)公司高質(zhì)量發(fā)展。

其次，感知包括業(yè)務(wù)監控、數據洞察、風(fēng)險預警三部分內容。面臨的現狀是集團需要連接和賦能下屬企業(yè)生態(tài)平臺，業(yè)務(wù)進(jìn)展與變化缺乏可視化感知。解決方案主要是從集團整體利益出發(fā)看問(wèn)題，對業(yè)務(wù)形成倒逼機制，搭建全成本核算，導入多維分析模型。這樣實(shí)現項目全流程全動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)管控，實(shí)現人、財、物資源優(yōu)化配置，通過(guò)鉆取運營(yíng)數據和多維分析，實(shí)現業(yè)與財緊密聯(lián)動(dòng)。

最后，預測，知趨勢謀發(fā)展。這其中的難點(diǎn)一是經(jīng)營(yíng)計劃和預算協(xié)同不暢，二是業(yè)務(wù)智能化缺失，主要是缺失信息化手段，三是缺失智能化分析，且智能化分析依據不足。

通過(guò)構建“策略——編制——調整——監控——分析”的計劃預算管理體系，同時(shí)以計劃預算為龍頭，建立“計劃——預算——預測”聯(lián)動(dòng)的滾動(dòng)預測模型。這樣可以提供支持全過(guò)程全要素的管控體系，而在數據驅動(dòng)下的分析決策模型，搭建智能預測的體系。

 “企業(yè)業(yè)財數字化轉型成功的保障主要是五方面?！濒斀B江表示，“領(lǐng)導層的高度重視是首要條件，二是場(chǎng)景驅動(dòng)，以業(yè)務(wù)為源頭、財務(wù)管理為根本，構建業(yè)務(wù)協(xié)同的標準、規范、流程和數據通路。三是全面系統方案的設計，四是關(guān)鍵業(yè)務(wù)充分參與，五是持續優(yōu)化?！?/p>